Utleie av bolig med skattefradrag: - Dette kan du trekke fra på skatten

Hvem må betale skatt av leieinntektene?

Mange boligeiere må betale skatt av inntektene de mottar fra utleieboligen sin, mens andre kan leie ut skattefritt. Dersom du har en skattepliktig utleiebolig, vil du ha rett til skattefradrag for en betydelig andel av utleieboligens kostnader.

Hovedregelen er at alle leieinntekter er skattepliktige, og at overskuddet av inntekten skal skattlegges som kapitalinntekt. Du skal likevel ikke betale skatt på leieinntekter der utleiedelen er mindre enn halvparten av egen bolig. For å slippe å betale skatt må du selv være boende i samme bolig som du leier ut, og leieforholdet må vare mer enn 30 dager.

Et typisk eksempel på skattefri boligutleie er at du selv bor i en enebolig der du leier ut en kjellerleilighet, loftshybel eller garasjehybel på årsbasis.

De aller fleste andre utleieforhold er skattepliktige. Leier du ut en bolig du ikke selv bor i, er inntekten skattepliktig fra første krone. Et unntak er om leieinntektene ikke overstiger kr. 20.000,- per år. Da vil også denne utleieboligen være skattefri. Det er likevel ikke mange som kommer under denne inntektsgrensen på årsbasis ved utleie av en hel bolig.

Ved korttidsutleie av egen bolig og ved utleie av fritidseiendom er inntekten også skattepliktig. I disse tilfellene får du imidlertid ikke fullt fradrag for utleieboligen dersom du av og til benytter boligen selv.

Skatteetaten: Korttidsutleie av egen bolig og fritidseiendom

Hvor mye skatt må jeg betale?

Leier du ut en bolig som er skattepliktig, må du betale 22% skatt av nettoinntekten (pr. 2020). Nettoinntekten er den årlige leieinntekten du sitter igjen med etter at kostnadene er trukket fra.

Eier du flere boliger og fritidseiendommer som du kun leier ut til andre, vil dette kunne falle inn under kategorien “næringsvirksomhet”. Da vil andre regler og skattesatser gjelde.

Hvilke fradrag kan jeg føre opp i skattemeldingen?

Dersom leieinntekten fra din utleiebolig er skattepliktig, kan du føre opp følgende fradrag:

• Kommunale avgifter
• Kostnader til megler og annonsering av utleieboligen
• Eiendomsskatt
• Forsikringer
• Festeavgift
• Felleskostnader til borettslag eller sameie
• Strøm (dersom dette er inkludert i husleien)
• Reiseutgifter til og fra utleieboligen (gjelder ved vedlikehold og tilsyn)
• Kostnader i forbindelse med vedlikehold og reparasjoner

• Kostnader i forbindelse med slitasje på møbler og innbo (gjelder kun dersom boligen leies ut møblert)

Det er viktig å være klar over at du ikke kan kreve fradrag for utgifter til oppgradering av utleieboligen med en høyere standard enn det boligen hadde i utgangspunktet. Fradragene gjelder for en utleiebolig du selv ikke bor i.

Dersom du selv bor i en skattepliktig utleiebolig noen få dager eller uker i året, vil andre fradragsregler gjelde. Les mer om dette på skatteetatens nettsider. Her vil du også finne eksempler på konkrete fradragsposter for vedlikehold som du kan føre opp i skattemeldingen og utgifter som du ikke vil kunne få fradrag for.

Skatteetaten: Fradrag - utleie av hele egen bolig